השוואה: הטבות מס עיקריות ליחיד בישראל 2026
איך פועלת כל הטבה — ניכוי מההכנסה או זיכוי מהמס — למי היא מתאימה ומה צריך לבדוק.
יש שני סוגי הטבות, וחשוב להבחין ביניהם. ניכוי מקטין את ההכנסה החייבת, ולכן הוא שווה לכם לפי מדרגת המס השולית: 20%, 31%, 35% או 47%. זיכוי מקטין את המס עצמו, ושוויו קבוע: נקודת זיכוי שווה 2,904 ₪ בשנה, וזיכוי פנסיה או תרומה שווה 35% מהסכום. הטבלה מסכמת את ההטבות שמופיעות במדריכים. הסכומים לשנת המס 2026, ומקורם מצוין בהערות.
בחרו כותרת עמודה כדי למיין.
| הטבה | איך היא פועלת | מתאימה במיוחד ל | שימו לב |
|---|---|---|---|
| נקודות זיכוי (סעיפים 34–40ה) | זיכוי מהמס: 2,904 ₪ לנקודה בשנה (242 ₪ בחודש) | כל תושב: 2.25 נקודות, אשה עוד 0.5, הורים, בעלי תואר, עולים | צריך למלא טופס 101 נכון אצל כל מעסיק. נקודה שלא נוצלה אינה מוחזרת כמענק |
| זיכוי על הפקדה לפנסיה (סעיף 45א) | זיכוי של 35% מהפקדות מזכות | שכירים על ההפקדה מהשכר, עצמאים על 5.5% מההכנסה המזכה | יש תקרות הכנסה מזכה. השכיר מקבל את הזיכוי בדרך כלל בתלוש באופן אוטומטי |
| ניכוי הפקדה לפנסיה (סעיף 47) | ניכוי מההכנסה לפי המדרגה השולית | עצמאים עד 11% מההכנסה המזכה, והפקדות עצמאיות של שכירים מעבר לחלק הזיכוי | ניכוי וזיכוי לא ניתנים על אותו שקל. התקרה לעצמאי 2026: 16.5% מ-232,800 ₪ |
| קרן השתלמות | לשכיר: הפקדת מעסיק עד 7.5% פטורה עד תקרת שכר. לעצמאי: ניכוי 4.5%. המשיכה אחרי 6 שנים פטורה | שכירים שהמעסיק מציע קרן, ועצמאים עם רווח יציב | מעבר לתקרות הרווחים עשויים להיות חייבים במס. משיכה מוקדמת חייבת במס |
| זיכוי על תרומות (סעיף 46) | זיכוי של 35% מסכום התרומה | מי שתורם יותר מ-207 ₪ בשנה למוסד מאושר | רק מוסד שאושר לפי סעיף 46. תקרה: 30% מההכנסה החייבת |
| ביטוח חיים (סעיף 45א(א)) | זיכוי של 25% מהפרמיה | מי שמשלם ביטוח חיים פרטי, למשל למשכנתא | בכפוף לתקרות 45א. ריסק בלבד, בלי רכיב חיסכון |
| חישוב נפרד לבני זוג (סעיף 66) | כל בן זוג מחושב על הכנסתו מיגיעה אישית | זוגות ששניהם עובדים | הכנסות שאינן מיגיעה אישית מתווספות לבן הזוג עם ההכנסה הגבוהה |
| תיאום מס (תקנות ניכוי ממשכורת) | המס בכל משרה מנוכה לפי ההכנסה הכוללת, ולא בשיעור המרבי | מי שיש לו שתי משכורות או קצבה ומשכורת | לא מקטין את המס השנתי עצמו. הוא מונע ניכוי ביתר במהלך השנה |
| קיזוז הפסדי הון | הפסד ממכירת ניירות ערך מקטין את הרווח החייב | משקיעים עם רווחים והפסדים אצל גופים שונים | קיזוז בין גופים דורש בדרך כלל דוח שנתי. הפסד שלא קוזז נשמר לשנים הבאות |
מקורות: פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] — סעיפים 33א (שווי נקודת זיכוי), 34–40ה (נקודות זיכוי), 45א, 46, 47, 66, 91, 121 ו-121ב. הנוסח המעודכן בוויקיטקסט מציין את הסכומים לשנים 2024–2027 ואת המדרגות לשנים 2026–2027. ויקיטקסט אינו נוסח רשמי. תקרות קרן ההשתלמות והפנסיה לעצמאים לשנת 2026 לקוחות מפרסומי גופים מוסדיים, ולכן כדאי לאמת אותן מול רשות המסים או רשות שוק ההון.
זה מידע כללי בלבד ולא ייעוץ מס. הכדאיות של כל הטבה תלויה בהכנסה, במצב המשפחתי ובמטרות החיסכון. לפני החלטה גדולה, כמו הפקדה עצמאית גבוהה או משיכת קרן, התייעצו עם יועץ מס, רואה חשבון או יועץ פנסיוני בעל רישיון.