מחשבון מס רווחי הון על ניירות ערך (25% / 30%)

המחשבון מכפיל את הרווח בשיעור המס, ומציג את המס ואת הרווח שנשאר לכם.

שיעורי המס לפי סעיף 91(ב) לפקודה ליחיד:

• 25% על רווח הון ריאלי ממכירת מניות, קרנות נאמנות, תעודות סל או ניירות ערך זרים.
• 30% אם אתם בעלי מניות מהותיים בחברה שאת ניירותיה מכרתם, כלומר מחזיקים 10% לפחות באחד מאמצעי השליטה, במועד המכירה או ב-12 החודשים שלפניה.
• 15% על רווח ממכירת אגרת חוב שקלית שאינה צמודה, או 20% לבעל מניות מהותי.
• מס יסף: אם ההכנסה החייבת הכוללת שלכם בשנה עולה על 721,560 ₪, על החלק העודף מהכנסה הונית מתווספים 3% ועוד 2%. שנו את השיעור במחשבון בהתאם.

דוגמה (ברירת המחדל, להמחשה): קניתם תעודת סל ב-100,000 ₪ ומכרתם ב-140,000 ₪. נניח שאין הפסדים לקיזוז ושהעמלות כבר נוכו. המס: 40,000 × 25% = 10,000 ₪. הרווח נטו: 30,000 ₪.

מה המחשבון לא עושה: הוא לא מחשב רכיב אינפלציוני. במניות ישראליות נומינליות הרווח כולו נחשב בדרך כלל ריאלי, אבל בנכסים אחרים חלק מהרווח עשוי להיות פטור. הוא גם לא מקזז הפסדים בעצמו: הזינו רווח אחרי קיזוז. אצל ברוקר ישראלי המס מנוכה במקור ומתקזז בתוך אותו גוף. בברוקר זר, או בקיזוז בין גופים שונים, צריך בדרך כלל להגיש דוח שנתי עם נספח רווחי הון. זה מידע כללי בלבד ולא ייעוץ מס או השקעות.