מקורות רשמיים למס הכנסה בישראל ומתי לפנות ליועץ מס או לרואה חשבון
איפה בודקים את החוק והסכומים העדכניים: רשות המסים, סימולטורים, ביטוח לאומי, רשות שוק ההון, נוסח הפקודה; מי רשאי לייצג אתכם, כמה זה עולה בערך ואיך מתלוננים.
המקור הרשמי לחובות ולזכויות במס הכנסה הוא פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] והתקנות שמכוחה, כפי שפורסמו ברשומות. הגוף שמיישם אותן הוא רשות המסים בישראל. לשאלות של דמי ביטוח לאומי ומס בריאות הכתובת היא המוסד לביטוח לאומי. לשאלות על קופות גמל, פנסיה וקרנות השתלמות הכתובת היא רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון. במקרים פשוטים, כמו בקשה להחזר על נקודות או תרומות, אפשר להסתדר לבד בעזרת השירותים המקוונים. במקרים מורכבים, כמו עסק, הכנסות מחו״ל, שליטה בחברה, מימוש גדול או שינוי תושבות, כדאי לפנות לבעל מקצוע מוסמך: יועץ מס, רואה חשבון או עורך דין. המדריך מסביר איפה בודקים כל דבר ואיך בוחרים איש מקצוע.
המדריך הוא חלק מהמדריך המרכזי להחזר מס. בכל מדריך באתר יש רשימת מקורות. הדף הזה מרכז אותם.
איפה בודקים מה
| נושא | גוף | מה תמצאו שם |
|---|---|---|
| מדרגות מס, נקודות זיכוי, טפסים | רשות המסים | טבלאות לשנת המס, סימולטור מס הכנסה, סימולטור נקודות זיכוי, טופס 101, טופס 135, דוח 1301 |
| החזר מס ותיאום מס | רשות המסים, אזור אישי | הגשה מקוונת, מעקב סטטוס, נתוני 106 |
| ביטוח לאומי ובריאות | המוסד לביטוח לאומי | שיעורים ותקרות לשנה, דמי ביטוח לעצמאים, החזרים, גמלאות |
| קופות גמל וקרנות השתלמות | רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון | פיקוח על הגופים, מידע על חובת הפקדה, השוואת דמי ניהול ותשואות |
| נוסח החוק | רשומות ומאגר החקיקה של הכנסת | הנוסח הרשמי ותיקונים |
| נוסח משולב לקריאה | ויקיטקסט | הפקודה והתקנות עם הערות על סכומים מתעדכנים (לא רשמי) |
| מוסדות לפי סעיף 46 | רשות המסים | רשימת מוסדות מאושרים |
| עמותות | רשם העמותות, גיידסטאר | מידע ציבורי ואישור ניהול תקין |
| זכויות בשפה פשוטה | כל זכות | הסברים, עם הפניה לחקיקה |
כמה כללים לקריאה נכונה:
- סכום "נקוב" מול סכום "מתואם". בפקודה מופיעים סכומים לשנת בסיס, למשל 640,000 ₪ לשנת 2017 בסעיף 121ב, והם מתעדכנים למדד. הסכום שחל עליכם הוא המתואם לשנת המס. רשות המסים מפרסמת אותו, ובוויקיטקסט הוא מופיע כהערה.
- הקפאה. בשנים 2025 עד 2027 העדכון למדד של המדרגות ושל נקודות הזיכוי מוקפא. לכן הסכומים של 2024 חלים גם בשנים האלה, מלבד מדרגות 20% ו-31%, שהורחבו ב-2026.
- הודעות ונהלים של רשות המסים, כמו מועדי הגשה, הארכות ושווי רכב, משלימים את החוק. הן משתנות לעיתים קרובות, ולכן בודקים אותן בכל שנה.
מי רשאי לייצג אתכם מול רשות המסים
| בעל מקצוע | מה הוא עושה בדרך כלל | מתי מתאים |
|---|---|---|
| יועץ מס בעל רישיון | ייצוג מול פקיד השומה, דוחות, השגות, תכנון | דוח שנתי, החזר מורכב, תכנון מימוש, שומה |
| רואה חשבון | דוחות כספיים, דוח שנתי, ייצוג, ביקורת | עסק, חברה, מערכת חשבונות כפולה |
| עורך דין המתמחה במסים | ייצוג משפטי, ערעורים, הליכים פליליים, החלטות מיסוי | מחלוקת, ערעור, גילוי מרצון, עסקאות מורכבות |
| יועץ פנסיוני או סוכן ביטוח פנסיוני בעל רישיון | התאמת מוצרי חיסכון | הפקדות לפנסיה וקרן השתלמות, לא דוחות מס |
לפני שמתקשרים עם מייצג:
- בקשו לראות רישיון או חברות בלשכה המקצועית, ושאלו מי יחתום על הדוח.
- קבלו הצעת מחיר בכתב: מחיר קבוע או לפי שעה, ומה כלול, למשל השגה אם תהיה.
- בחברות החזרי מס, בדקו ממה מחושבת העמלה, ואם יש תשלום גם כשאין החזר.
- ייפוי הכוח צריך להיות מוגבל לנושא ולשנים.
עלויות. אין מחירון רשמי, והמחירים משתנים מאוד לפי היקף העבודה. אל תסתמכו על "מחיר שוק" שמופיע באתרים. בקשו כמה הצעות והשוו לפי שעות עבודה צפויות ולפי מה שכלול.
מתי כדאי לפנות לאיש מקצוע: רשימת סימנים
- יש לכם עסק, גם צדדי, ואתם לא בטוחים במסלול. למשל עוסק פטור, עסק זעיר או מורשה.
- יש נכסים או הכנסות בחו״ל: ברוקר זר, דירה, קצבה או חשבון בנק.
- אתם בעלי שליטה בחברה, או מקבלים דיבידנד.
- אתם מתכננים מימוש גדול: מניות, חברה או אופציות.
- עליתם לארץ או חזרתם אחרי שנים בחו״ל.
- קיבלתם שומה, דרישה או קנס.
- לא דיווחתם כמה שנים והגיע הזמן להסדיר.
- יש מצב משפחתי מורכב: משמורת משותפת, ילד עם מוגבלות או פרידה.
אם יש בעיה מול רשות המסים
- השגה על שומה מגישים לפקיד השומה בתוך המועד שבחוק, לפי סעיף 150 לפקודה, בדרך כלל 30 יום מקבלת השומה. מומלץ להיעזר במייצג.
- נציבות קבילות הציבור ברשות המסים מטפלת בתלונות על שירות ועל התנהלות. היא לא מחליפה הליך השגה.
- ערעור על החלטה בהשגה מגישים לבית המשפט המחוזי, לפי הכללים. זה כבר הליך משפטי, שבו כדאי להיות מיוצגים.
איך לשאול את רשות המסים שאלה טובה
כשאתם פונים למוקד או לפקיד השומה, תשובה מדויקת תלויה בשאלה מדויקת:
- ציינו את שנת המס. הכללים והסכומים משתנים משנה לשנה.
- תארו עובדות, לא מסקנות. למשל "עבדתי אצל שני מעסיקים מינואר עד יוני", ולא "מגיע לי החזר".
- הכינו מסמכים: טופס 106, אישורים ומספר תיק אם יש.
- בקשו תשובה בכתב כשמדובר בהחלטה שתסתמכו עליה. בשאלה עקרונית שנוגעת לעסקה עתידית, החלטת מיסוי היא הכלי המתאים.
- שמרו תיעוד של מועד הפנייה ושם הנציג.
שאלות נפוצות
האם מידע מאתר מידע, כמו האתר הזה, מחייב את רשות המסים?
לא. רק החוק, התקנות והחלטות של רשות המסים מחייבים. אתר מידע עוזר להבין ולשאול את השאלות הנכונות. לוודאות לגבי עסקה מסוימת אפשר לבקש החלטת מיסוי (פרה-רולינג) מרשות המסים.
ויקיטקסט מדויק?
ויקיטקסט מציג נוסח משולב שמתוחזק בהתנדבות, עם הפניות לרשומות. הוא נוח מאוד לקריאה, אבל אינו נוסח רשמי, וייתכנו עיכובים בעדכון. במקרה של ספק, הנוסח ברשומות קובע.
האם הסימולטור של רשות המסים מחליף חישוב של רואה חשבון?
לחישוב פשוט, של משכורת ונקודות, הוא מספיק. בהכנסות מכמה סוגים, בחו״ל או בעסק, הסימולטור לא מכסה את כל הכללים.
איך מוודאים שבעל מקצוע רשום?
שאלו אותו ישירות על הרישיון. רואי חשבון ועורכי דין רשומים במרשמים של הגופים המקצועיים ובמועצת רואי החשבון. ליועצי מס יש רישיון לפי חוק יועצי מס. אם יש ספק, בקשו מספר רישיון ובדקו מול הגוף המתאים.
מקורות
- רשות המסים בישראל — טפסים, סימולטורים, אזור אישי, החלטות מיסוי
- המוסד לביטוח לאומי — שיעורי דמי ביטוח וזכויות
- רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון — פיקוח על קופות גמל וקרנות השתלמות
- הכנסת — חקיקה ומאגר החקיקה הלאומי
- ויקיטקסט — נוסח משולב של הפקודה והתקנות (לא רשמי)
- גיידסטאר ישראל — מידע על עמותות
- כל זכות — מידע על זכויות
