נקודות זיכוי בעד ילדים 2026: טבלה לפי גיל לאם ולאב, כולל שנת לידה
כמה נקודות זיכוי מקבלים על ילד בכל גיל לפי סעיף 66(ג) לפקודה: שנת לידה, פעוטות, גילאי 6–17 ושנת בגרות, ההבדל בין אם לאב, ומה קורה בהורים נפרדים.
בשנת 2026 הורה מקבל על ילד 2.5 נקודות זיכוי בשנת הלידה. בשנים שאחריה, עד השנה שבה הילד בן שנתיים, הוא מקבל 4.5 נקודות. בשנה שבה הילד בן 3 הוא מקבל 3.5 נקודות, ובשנים שבהן הילד בן 4 ובן 5 הוא מקבל 2.5 נקודות. מגיל 6 עד השנה שלפני שנת הבגרות (18) יש הבדל בין ההורים: האם מקבלת 2 נקודות לכל ילד, והאב נקודה אחת. בשנת הבגרות האם מקבלת עוד חצי נקודה. כל נקודה שווה 242 ₪ בחודש, ולכן בשנים הראשונות ילד אחד יכול להקטין את המס של כל הורה ביותר מ-1,000 ₪ בחודש. המספרים לקוחים מסעיף 66(ג)(4) ו-(5) לפקודת מס הכנסה בנוסחם המעודכן.
המדריך הוא חלק מהמדריך המרכזי למדרגות מס הכנסה 2026. הסבר כללי על שווי הנקודה ועל הנקודות הבסיסיות נמצא במדריך נקודות זיכוי 2026.
הטבלה לפי גיל הילד
"שנת לידה" היא שנת המס שבה הילד נולד. "שנת בגרות" היא שנת המס שבה מלאו לו 18. הגיל נקבע לפי השנה, לא לפי התאריך המדויק.
| שנת המס לעומת גיל הילד | נקודות לאם | נקודות לאב | שווי חודשי לכל הורה (242 ₪ לנקודה) |
|---|---|---|---|
| שנת הלידה | 2.5 | 2.5 | אם ואב: 605 ₪ |
| השנה שבה מלאו לילד שנה, ושנתיים | 4.5 | 4.5 | 1,089 ₪ |
| השנה שבה מלאו לו 3 | 3.5 | 3.5 | 847 ₪ |
| השנים שבהן מלאו לו 4 ו-5 | 2.5 | 2.5 | 605 ₪ |
| מהשנה שבה מלאו לו 6 עד שנה לפני 18 | 2 | 1 | אם: 484 ₪, אב: 242 ₪ |
| שנת הבגרות (18) | 0.5 | — | אם: 121 ₪ |
שתי הערות לטבלה:
- הבחירה בשנת הלידה. לפי סעיף 66(ג)(4)(א1), האם רשאית לבחור שנקודה אחת מתוך הנקודות של שנת הלידה תיזקף בשנה שאחריה. זה שימושי כשהלידה בסוף השנה ושכר האם באותה שנה נמוך, למשל בגלל חופשת לידה, כך שאין מספיק מס לקזז מולו.
- הנקודות של האב מקוזזות מול הכנסה מיגיעה אישית. אצל אב שאין לו הכנסה כזו, למשל מי שחי רק משכר דירה, הנקודות האלה לא יעזרו.
דוגמאות חישוב
הדוגמאות להמחשה, לפי מדרגות 2026.
משפחה עם שני ילדים: בן 1 ובת 8. שני ההורים עובדים, כל אחד במשכורת חייבת של 14,000 ₪.
מס לפני זיכויים לכל הורה: 7,010 × 10% = 701; 3,050 × 14% = 427; 3,940 × 20% = 788. יחד 1,916 ₪.
האם: 2.25 (תושבת) + 0.5 (אשה) + 4.5 (בן 1) + 2 (בת 8) = 9.25 נקודות. זיכוי: 9.25 × 242 = 2,238.5 ₪. הזיכוי גבוה מהמס, ולכן היא לא משלמת מס הכנסה. 322.5 ₪ מהזיכוי לא מנוצלים.
האב: 2.25 + 4.5 + 1 = 7.75 נקודות. זיכוי: 7.75 × 242 = 1,875.5 ₪. מס לתשלום: 1,916 − 1,875.5 = 40.5 ₪ בחודש.
הדוגמה מראה שבשנים עם ילדים קטנים חלק מהנקודות "נשרפות", בעיקר אצל ההורה עם ההכנסה הנמוכה. זו אחת הסיבות שכדאי לנצל את הבחירה בשנת הלידה.
אותה משפחה כעבור שש שנים: בן 7 ובת 14.
- האם: 2.75 + 2 + 2 = 6.75 נקודות, זיכוי של 1,633.5 ₪.
- האב: 2.25 + 1 + 1 = 4.25 נקודות, זיכוי של 1,028.5 ₪.
כמה שווים הנקודות לאורך חיי הילד
החישוב להמחשה, בשווי של 2,904 ₪ לנקודה לשנה, בהנחה שיש מספיק מס לקזז מול כל הנקודות.
| תקופה | נקודות לאם | נקודות לאב |
|---|---|---|
| שנת הלידה | 2.5 | 2.5 |
| השנים שבהן מלאו לילד 1 ו-2 | 9 (4.5 × 2) | 9 |
| השנה שבה מלאו לו 3 | 3.5 | 3.5 |
| השנים שבהן מלאו לו 4 ו-5 | 5 (2.5 × 2) | 5 |
| השנים שבהן מלאו לו 6 עד 17 | 24 (2 × 12) | 12 (1 × 12) |
| שנת הבגרות | 0.5 | 0 |
| סך הכול | 44.5 נקודות, כ-129,228 ₪ | 32 נקודות, כ-92,928 ₪ |
הסכומים האלה גדולים מספיק כדי שכדאי לבדוק כל שנה שהנקודות נקלטו בתלוש. גם ההכנסה של כל הורה חשובה: הורה שמשתכר מעט לא ינצל את כל הנקודות.
הורים נפרדים, הורים יחידניים ומקרים מיוחדים
סעיף 40(ב) לפקודה מסדיר מצבים שבהם הילד לא גר עם שני הורים נשואים:
- הורה במשפחה חד-הורית שהילדים גרים אצלו מקבל נקודות נוספות לפי סעיף 40(ב)(1). אם הוא הורה ל"ילד להורה אחד", למשל כשההורה האחר נפטר או לא רשום, הוא מקבל עוד נקודה לפי פסקה (1ב).
- אב במשפחה חד-הורית שאינו זכאי לנקודות לפי פסקה (1) מקבל בעד כל ילד נקודות לפי סעיף 40(ב)(1א), באותו מדרג גילאים של אב. לסעיף יש תנאים לגבי זכאות האם.
- הורים החיים בנפרד: ההורה הזכאי מקבל נקודה נוספת. אם הם חולקים בכלכלת הילדים, ההורה השני מקבל נקודה, או חלק ממנה לפי חלקו בהוצאות, לפי סעיף 40(ב)(2).
- ילד עם מוגבלות: יש נקודות נוספות לפי סעיף 45 לפקודה, בתנאים שנקבעו. בדקו אותן מול רשות המסים.
במשמורת משותפת, בהסכמי גירושין או בילדים מבני זוג קודמים התמונה מסובכת. כדאי לבקש מיועץ מס לבדוק מי זכאי למה, לפני שממלאים טופס 101.
איך דורשים את הנקודות
- ממלאים טופס 101 אצל המעסיק בתחילת השנה ובכל לידה. מפרטים כל ילד ותאריך לידה. אם ההורים לא נשואים או לא גרים יחד, מצהירים במי הילד נמצא.
- אם המעסיק לא עדכן, למשל כי הלידה הייתה בדצמבר והטופס לא הוגש, אפשר לקבל את הנקודות בבקשה להחזר מס אחרי סוף השנה. ראו המדריך להחזר מס.
- בחופשת לידה משלם הביטוח הלאומי דמי לידה, ומהם מנוכה מס. הנקודות על הילד החדש נלקחות בחשבון בתלוש של המעסיק לאחר החזרה, או בהחזר שנתי. הנכון בדרך כלל הוא לבדוק בסוף השנה אם המס שנוכה בכל המקורות יחד מתאים לנקודות.
שאלות נפוצות
האם מקבלים נקודות זיכוי על ילד מעל גיל 18?
ככלל לא, מלבד חצי נקודה לאם בשנת הבגרות. החריג העיקרי הוא ילד עם מוגבלות, שלגביו יש הטבה לפי סעיף 45 בתנאים שבסעיף. בדקו בסימולטור של רשות המסים אם יש זכאות נוספת במצב שלכם.
למה האב מקבל פחות נקודות מגיל 6?
כך קובע סעיף 66(ג)(5)(ג): נקודה אחת לאב לכל ילד מגיל 6 עד השנה שלפני שנת הבגרות, לעומת 2 נקודות לאם לפי פסקה (4)(א). בגילאים 0 עד 5 הנקודות של שני ההורים שוות.
האם הנקודות על ילדים קטנים הן במקום הניכוי על מעון?
אין בפקודה ניכוי כללי על הוצאות מעון או גן. הנקודות המוגדלות לגילאי 0 עד 5 הן ההטבה העיקרית במס להורים לפעוטות. הנחות בשכר לימוד במעונות ניתנות במסלול נפרד של משרד העבודה ואינן חלק ממס ההכנסה.
נולד לנו ילד ב-30 בדצמבר. מה מגיע?
שנת הלידה היא השנה שבה נולד, גם אם זה היום האחרון שלה. לכן 2.5 נקודות לאותה שנה. האם יכולה לבחור להעביר נקודה אחת לשנה הבאה, וזה כדאי בעיקר כשאין לה מספיק מס לקזז בשנת הלידה.
מקורות
- רשות המסים בישראל — סימולטור נקודות זיכוי וטופס 101
- ויקיטקסט — פקודת מס הכנסה — סעיפים 40 ו-66(ג)(4)–(5) בנוסח משולב (לא רשמי)
- המוסד לביטוח לאומי — דמי לידה וקצבת ילדים
- כל זכות — זכויות להורים במס הכנסה
